- kontakt@biurobogdaniec.pl
- +48 504 297 890
- Pon - Pią : 08.00-16.00
Prowadzisz firmę i myślisz o leasingu samochodu? Dobrze trafiłeś. W Polsce to jedna z najchętniej wybieranych opcji na auto firmowe – i nie bez powodu. Nie musisz od razu wyłożyć z kieszeni kilkudziesięciu tysięcy, a do tego sporo zyskasz na podatkach. Dane z Związku Polskiego Leasingu pokazują, że w 2024 roku firmy wzięły leasingi warte ponad 80 miliardów złotych. Duży kawałek tego to właśnie fury – od osobowych, przez dostawczaki, po ciężarówki.
W tym poradniku krok po kroku wyjaśnię, jak to wygląda: od wyboru modelu, przez papiery i umowę, aż po odebranie kluczyków. Nie pominę też nowości podatkowych z 2026 roku – one naprawdę mogą Ci pomieszać w kosztach.
Leasing to po prostu umowa, dzięki której jeździsz samochodem, ale nie kupujesz go na własność. Firma leasingowa kupuje auto i oddaje Ci je do dyspozycji, a Ty płacisz za to comiesięczne raty. Co dalej z autem po zakończeniu umowy? To zależy od tego, jaki rodzaj leasingu wybierzesz.
Leasing operacyjny – to zdecydowanie najpopularniejszy wybór polskich przedsiębiorców. Działa tak:
Leasing finansowy – bardziej przypomina kredyt:
Dla większości małych i średnich firm leasing operacyjny to po prostu lepsze rozwiązanie. Prostsze księgowo i zazwyczaj bardziej opłacalne podatkowo.
Praktycznie każdy, kto prowadzi działalność gospodarczą:
Najważniejsze to być czynnym podatnikiem VAT (jeśli chcesz odliczać VAT) i mieć odpowiednią zdolność finansową. Ale o tym za moment.
Zanim zaczniesz rozmawiać z firmami leasingowymi, musisz wiedzieć, czego właściwie potrzebujesz:
Pamiętaj: od stycznia 2026 roku zmieniły się zasady odliczeń podatkowych i emisja CO₂ Twojego auta może kosztować Cię naprawdę sporo kasy.
Masz dziesiątki firm do wyboru – od gigantów jak Santander Leasing czy ING Lease po mniejsze, bardziej wyspecjalizowane firmy. Na co zwracać uwagę, porównując oferty?
Skorzystaj z kalkulatorów dostępnych na stronach firm leasingowych lub z porównywarek. Różnice w RRSO potrafią sięgać kilku punktów procentowych, a to już poważna różnica w portfelu.
Dokumenty, których zazwyczaj zażąda od Ciebie firma leasingowa:
Niezależnie od formy prowadzenia firmy:
Jeśli dopiero zacząłeś działalność:
Firmy leasingowe sprawdzą też Twoją historię w BIK-u i BIG-u – czy spłacasz terminowo swoje zobowiązania.
Firma leasingowa przyjrzy się dokładnie Twojej firmie:
Jak zwiększyć swoje szanse na akceptację?
Dla młodych firm (poniżej 2 lat) niektóre firmy oferują tak zwany leasing bez BIK-u, ale za to zazwyczaj liczą sobie więcej.
Jak dostaniesz zieloną kartkę od firmy leasingowej, czeka Cię jeszcze kilka formalności:
Od dnia odbioru zaczynasz płacić raty.
WAŻNE: Nowe limity odliczeń od stycznia 2026 roku
Od początku 2026 roku mocno się pozmieniało w kwestii odliczeń podatkowych za samochody służbowe. Teraz wszystko zależy od emisji CO₂ Twojego auta: Nowe limity kosztów, które możesz wrzucić w firmowe wydatki:
| Limit kosztów | Rodzaj auta | Uwagi |
|---|---|---|
| 225 000 zł | Auta elektryczne i na wodór | Limit niezmieniony w porównaniu do poprzednich przepisów |
| 150 000 zł | Auta o emisji poniżej 50 g CO₂/km (hybrydy plug-in) | Preferencyjny limit dla niskoemisyjnych samochodów |
| 100 000 zł | Auta o emisji 50 g CO₂/km i więcej (spalinówki, diesle, zwykłe hybrydy) | Limit dla większości aut spalinowych |
UWAGA – to jest naprawdę ważne: Te nowe limity obowiązują też dla umów, które podpisałeś przed 2026 rokiem. Nie ma żadnej ochrony dla starych umów leasingu operacyjnego. Samochody w leasingu operacyjnym nie trafiają do ewidencji środków trwałych, więc nie ma przepisów przejściowych. Nawet jeśli podpisałeś umowę w 2024 czy 2025 roku, od stycznia 2026 musisz stosować nowy limit 100 000 zł dla większości aut.
Jedyny wyjątek to opłaty leasingowe wystawione jeszcze w 2025 roku – te możesz rozliczyć według starego limitu 150 000 zł.
Teraz uwaga, bo to jest absolutnie najważniejsza rzecz, którą musisz wiedzieć o leasingu w 2026 roku:
Każda rata leasingowa składa się z dwóch kawałków:
Bo część odsetkowa to koszt finansowania Twojej działalności, a nie koszt kupna środka trwałego. Dlatego nie obowiązują tu żadne ograniczenia.
Konkretny przykład z życia wzięty: Weźmy samochód premium za 250 000 zł netto (spalinowy, więc limit 100 000 zł). Rata miesięczna: 5 000 zł netto, z czego:
Jak tego NIE rozliczać (a niestety wielu księgowych tak robi): 5 000 zł × (100 000 / 250 000) = 2 000 zł w kosztach
Jak to POWINNO wyglądać:
Zobacz różnicę? To rocznie aż 27 000 zł więcej kosztów do odliczenia!
Jak się dowiedzieć, ile w racie jest kapitału, a ile odsetek?
Jaka jest zazwyczaj proporcja? W przypadku droższych samochodów (bez opcji wykupu) część odsetkowa może stanowić nawet 60-75% całej raty! Co ciekawe, ta proporcja zmienia się w czasie – na początku umowy odsetki są wyższe, potem maleją.
Wpłata początkowa:
Raty miesięczne:
Ubezpieczenie:
Dodatkowe opłaty:
| Kategoria | Co można odliczyć | Uwagi / Limity |
|---|---|---|
| Odliczanie VAT | 100% VAT od rat | Auto jeździ wyłącznie służbowo, wymagana deklaracja VAT-26 i ewidencja przebiegu |
| Odliczanie VAT | 50% VAT od rat | Użytek mieszany (służbowo-prywatny), standard dla większości firm |
| Odliczanie VAT | VAT od każdej raty | W przeciwieństwie do leasingu finansowego, VAT od kapitału płacisz w ratach |
| Odliczanie VAT | VAT od wpłaty początkowej | Pełny lub 50%, zależnie od sposobu użytkowania auta |
| Koszty podatkowe | Pełne raty leasingowe / opłaty | Tylko do wysokości limitu: spalinówki 100 000 zł, hybrydy <50 g CO₂/km 150 000 zł, elektryki 225 000 zł |
| Koszty podatkowe | Koszty eksploatacyjne | Ubezpieczenie, serwis, paliwo; przy użytku mieszanym 75% kosztów |
Co zrobić, jak auto kosztuje więcej niż limit? Wtedy tylko część raty stanowi koszt podatkowy. Liczy się to tak: (Limit / Wartość pojazdu netto) × 100%
Przykład 1: Samochód spalinowy za 150 000 zł netto (emisja powyżej 50 g CO₂)
Wartość auta dla fiskusa (użytek mieszany): 150 000 zł netto + 50% VAT (17 250 zł) = 167 250 zł
Jaki procent możesz odliczyć z części kapitałowej: (100 000 zł / 167 250 zł) = 59,79%
Jak prawidłowo to rozliczyć:
Wpłata początkowa: Część kapitałowa w koszty: 30 000 zł × 59,79% = 17 937 zł
Raty co miesiąc:
Łącznie przez 36 miesięcy: 17 937 zł (wpłata) + (2 656 zł × 36) = 113 553 zł
Odliczanie VAT (użytek mieszany – 50%):
Ile zaoszczędzisz na podatkach (przy stawce CIT 19%):
A gdybyś błędnie zastosował proporcję do całej raty (niestety często tak się dzieje):
Przykład 2: Drogi samochód spalinowy za 200 000 zł
Auto spalinowe 200 000 zł netto (emisja powyżej 50 g CO₂)
Wartość dla fiskusa: 200 000 zł + 50% VAT (23 000 zł) = 223 000 zł
Proporcja: 100 000 / 223 000 = 44,84%
Prawidłowe rozliczenie miesięczne:
Gdybyś błędnie liczył całą ratę razy proporcję: 4 500 × 44,84% = 2 018 zł Straciłbyś 1 489 zł kosztów miesięcznie = 17 868 zł rocznie = o 3 395 zł więcej podatku!
Wniosek: Im droższe auto i im więcej w racie odsetek, tym ważniejsze jest prawidłowe rozliczenie z podziałem na kapitał i odsetki!
Branie samochodu w leasing na firmę w 2026 roku to trochę bardziej skomplikowana sprawa niż kiedyś. Wszystko przez nowe, niższe limity odliczeń podatkowych i tę kluczową zasadę prawidłowego rozliczania rat leasingowych. Dobra znajomość podziału raty na część kapitałową i odsetkową może zaoszczędzić Ci naprawdę sporo pieniędzy – nawet kilka tysięcy złotych rocznie.
Przed ostateczną decyzją koniecznie pogadaj z księgowym. Pomoże Ci wybrać najbardziej optymalne rozwiązanie dla Twojej firmy z uwzględnieniem nowych przepisów od 2026 roku. Prawidłowe rozliczenie raty leasingowej (z podziałem na kapitał i odsetki) może dać Ci nawet 5 000-10 000 zł oszczędności rocznie w porównaniu z błędnym podejściem.
Potrzebujesz pomocy w wyborze najlepszej oferty leasingowej? Skontaktuj się z naszymi ekspertami – otrzymasz analizę dostosowaną do potrzeb Twojej firmy, uwzględniającą aktualne przepisy i prawidłowe rozliczanie rat leasingowych.
Jasne, że można. Większość firm leasingowych ma w ofercie używane samochody. Zwykle auto nie może być starsze niż 8-10 lat i nie może mieć najechane więcej niż 150-200 tysięcy kilometrów. Warunki są trochę mniej korzystne niż przy nowych autach – musisz dać więcej wpłaty początkowej (często 30-40%) i umowa będzie krótsza (24-36 miesięcy).
Co się stanie, jak zerwę umowę leasingu wcześniej?
Wcześniejsze zakończenie leasingu może Cię słono kosztować:
- Musisz spłacić wszystkie pozostałe raty
- Często dochodzą dodatkowe kary (10-20% wartości pozostałych rat)
- Tracisz część korzyści podatkowych, bo koszty nie rozłożyły się tak, jak planowałeś
Zanim podpiszesz umowę, dokładnie przeczytaj warunki wcześniejszej spłaty.
TAK – i to jest naprawdę ważne. W leasingu operacyjnym, najmie i dzierżawie nie wprowadzono żadnych przepisów przejściowych. To znaczy, że nawet jeśli podpisałeś umowę w 2024 czy 2025 roku, od stycznia 2026 musisz stosować nowe, niższe limity (100 000 zł dla większości spalinówek).
Jedyny wyjątek to pojazdy, które trafiły do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 roku (dotyczy zakupu, kredytu i leasingu finansowego).
To najczęstszy błąd księgowy tego roku!
ŹLE: Bierzesz całą ratę i mnożysz przez proporcję (np. 60%).
DOBRZE:
Przykład:
- Rata 4 000 zł (kapitał 2 500 zł + odsetki 1 500 zł)
- Proporcja 50% (auto za 200k, limit 100k)
- ŹLE: 4 000 × 50% = 2 000 zł w kosztach
- DOBRZE: (2 500 × 50%) + (1 500 × 100%) = 2 750 zł w kosztach
Tak, absolutnie! Jeśli faktura nie pokazuje wyraźnie, ile jest kapitału, a ile odsetek, możesz żądać:
Te dokumenty są ci niezbędne do prawidłowego rozliczenia i stanowią podstawę dla księgowości.
Emisję sprawdzisz w kilku miejscach:
Ważne: Dla podatków liczy się emisja z homologacji (WLTP), nie to, ile faktycznie pali auto.
Jak kończy się umowa leasingu operacyjnego:
- Zwracasz auto – nie masz żadnych dodatkowych konsekwencji podatkowych
- Wykupujesz pojazd – wartość wykupu możesz amortyzować (limit 100 000 zł od 2026 roku dla spalinówek)
- Najechałeś więcej niż w umowie – zapłacisz dodatkowe opłaty (ale nie możesz ich wrzucić w koszty podatkowe)
Leasing operacyjny nie jest zobowiązaniem w bilansie firmy (jest pozabilansowo), więc teoretycznie nie powinien obniżać zdolności kredytowej. Ale w praktyce? Banki i inne instytucje i tak patrzą na Twoje raty leasingowe, kiedy oceniają, czy dasz radę spłacić kolejny kredyt.
Tak, ale pod kilkoma warunkami:
- Auto jeździ tylko służbowo, nigdy prywatnie
- Złożysz deklarację VAT-26 do urzędu skarbowego (najpóźniej 25. dnia miesiąca po pierwszym wydatku)
- Będziesz prowadzić szczegółową ewidencję, gdzie i po co jeździłeś
- Sporządzisz regulamin wykluczający użytek prywatny
- W większości firm ludzie odliczają 50% VAT (użytek mieszany) – to prostsze i nie musisz gromadzić tyle dokumentów.
To zależy od Twojej sytuacji:
Warto rozważyć, jeśli:
- Masz dostęp do ładowarki (w domu albo w pracy)
- Jeździsz głównie po mieście lub na krótkich trasach
- Auto kosztuje więcej niż 100 000 zł
Zależy Ci na maksymalnych odliczeniach podatkowych
Może nie być opłacalne, jeśli:
- Jeździsz głównie długie trasy
- Nie masz gdzie ładować
- Całkowity koszt posiadania (TCO) jest dużo wyższy niż spalinówki
- Hybrydy plug-in używasz tak naprawdę tylko na silniku spalinowym (wtedy nie dostaniesz limitu 150k, bo emisja przekroczy 50 g/km)
Biuro rachunkowe Karolina Tomczyszyn – od ponad 15 lat wspieramy przedsiębiorców, w tym JDG i firmy, przejmując pełną odpowiedzialność za księgowość, kadry, płace oraz formalności urzędowe.
Adres biura:
Godziny otwarcia:
Poniedziałek - Piątek : 08.00-16.00
Copyright © 2026 KT - Biuro rachunkowe Karolina Tomczyszyn
